皇家贝蒂斯和塞维利亚

《一本書看透個人所得稅》簽名版

計敏 伍岳 肖亮華 雷煒煒/機械工業出版社
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本書囊括了個人所得稅全部重要法規和文件,是系統系學習個人所得稅業務的必讀書

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內容介紹:

個人所得稅難嗎?不,一點也不。

本書的編寫團隊,都是長期工作于稅務一線的稅務人員,既有參與個人所得稅政策起草的專家,又有參與自然人稅收管理系統(個人所得稅部分)需求編寫的核心成員,相信這本書一定會給大家帶來有益的啟發!

這本書歷經了九個多月的時間精心打磨而成,用了30多萬字,緊扣新稅制,從綜合所得到分類所得進行全方位解讀;緊扣新模式,從勞動性所得到財產性所得進行全方位解讀;緊扣新業態,從個體工商戶所得到有限合伙企業進行全方位解讀;緊扣新優惠,從吸引外籍專家到鼓勵創業股權投資進行全方位解讀。

相較于其他同類書,來說本書的特色就是實戰明了,本書采用361個問題來牽引知識點,運用51張表格來直觀化表達政策要點,通過115個案例來對重點難點問題進行深度分析,并且每個章節都以思維導圖導引讀者的思路和興趣,給人耳目一新的感覺。

本書囊括了個人所得稅全部重要法規和文件,是系統系學習個人所得稅業務的必讀書;書中的大量案例,來自作者在實際工作和稅務咨詢中遇到的問題,是切實做好代扣代繳、預扣預繳、自行申報工作的案頭工具書;本書融入了作者多年稅局一線工作的實戰經驗,是統籌規劃好個人所得稅涉稅項、提升稅務風險防控能力的專業輔導書。

作者簡介:

計敏

稅務師、會計師,全國知名稅務實戰專家,從事財稅工作26年,財稅教學工作16年,具有扎實的個人所得稅理論功底和實戰經驗。

現任國家稅務總局鷹潭市稅務局所得稅科科長,國家稅務總局所得稅人才庫成員,江西財經大學稅務碩士兼職導師,上海國家會計學院遠程教育中心特邀稅務導師。著有《全行業增值稅操作實務與案例分析》。

伍岳

國家稅務總局江西省稅務局個人所得稅處副處長,并掛職于國家稅務總局所得稅司個人所得稅二處副處長,全國稅務系統第四批領軍人才(自然人稅收管理方向)。先后參與了新個人所得稅改革、個人所得 稅征管制度研究、個人所得稅征管辦法落實等工作。

肖亮華

網絡工程師,現任國家稅務總局新余市稅務局所得稅科科員,江西省稅務局所得稅專業人才庫成員。精通所得稅業務及稅收信息化,先后參與了新個人所得稅改革前期信息化建設、國家稅務總局自然人稅收管理系統(個人所得稅部分)需求編寫和自然人稅收管理系統(ITS)全國師資班業務培訓授課等工作。

雷煒煒

稅務師、會計師,從事財稅工作25年,現任國家稅務總局九江市稅務局納稅服務科科長,省局兼職教師,多家財稅機構的特聘講師。在納稅信用評價和個人所得稅政策方面頗有研究,多次參與了國家稅務總局重點工作研討。在財稅部門工作25年,多次參與重大稅收案件查處及審理、涉稅復議及訴訟工作,有著扎實的理論功底和豐富的實戰經驗,擅長從稅務端和納稅人端研究政策、解決問題。


推薦序

前 言

第一章 個人所得稅基本規定 / 3

一、納稅人和納稅義務 / 3

1. 如何區分居民個人和非居民個人?兩者的納稅義務有什么不同? / 3

1-1 居民個人與非民居個人的判斷標準及征稅范圍明細表 / 3

案例1-1 居民個人和非居民個人的判斷 / 4

2. 如何計算無住所個人一個納稅年度內在中國境內累計居住天數? / 4

案例1-2 個人居住累計居住是否滿183 天的判斷 / 5

1-2 來源于境內的所得判定要點明細表 / 5

3. 如何判定一項所得是從中國境內取得的,還是從境外取得的? / 6

案例1-3 來源于中國境內所得的判斷 / 6

4. 來華工作的外籍人員可以享受免收個人所得稅的優惠嗎? / 7

1-3 來華工作的外籍人員個人所得稅優惠明細表 / 8

案例1-4 來華工作的外籍人員是否能享受優惠的判定  / 8

二、征收項目 / 9

5. 個人取得哪些所得應當繳納個人所得稅?具體范圍如何? / 9

1-4 個人所得稅各項所得具體范圍明細表 / 10

案例1-5 征稅項目的確認 / 11

個人以單車承包方式運營出租車取得的收入按什么稅目繳納個人所得稅? / 11

企業為個人購買的房屋等財產按什么稅目繳納個人所得稅? / 11

8. 個人取得所得如果是非貨幣資產,怎么確定所得額? / 12

1-5 非現金形式的所得核定方法明細表 / 12

案例1-6 征稅項目和所得的非現金形式 / 13

案例1-7 非現金形式應納稅所得額的核定 / 13

9. 員工股票期權收入按什么項目征收個人所得稅? / 14

三、應納稅額的計算 / 15

10. 個人所得稅的稅率是多少? / 15

1-6 個人所得稅稅率表一(居民個人綜合所得適用) / 15

1-7 個人所得稅稅率表二(經營所得適用) / 15

1-8 個人所得稅稅率表三 / 16

11. 個人所得稅各項所得如何計算應納稅額? / 16

1-9 個人所得稅應納稅所得額計算明細表 / 17

12. 多次、多處取得同一項所得,如何確認“每次”? / 18

案例1-8 非現金形式應納稅所得額的核定如何確認“每次” / 18

13. 多人共同取得一項所得,如何計算個人所得稅? / 19

案例1-9 多人共同取得一項所得的計算 / 19

14. 個人所得稅法中基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除等概念,有什么區別? / 20

15. 個人所得稅扣除項目具體標準是多少,適用范圍是什么? / 20

1-10 個人所得稅稅前扣除項目明細表 / 21

案例1-10 居民個人綜合所得扣除項目的計算 / 22

16. 居民個人取得各項所得如何計算個人所得稅? / 23

1-11 居民個人各項所得個人所得稅應納稅額計算明細表 / 24

案例1-11 居民個人應納稅額的計算 / 24

17. 居民個人的境外所得如何進行稅收抵免? / 26

案例1-12 居民個人的稅收抵免額計算 / 28

18. 非居民個人各項所得如何計算個人所得稅? / 29

1-12 非居民個人各項所得應納稅額計算明細表 / 30

案例1-13 非居民個人應納稅額的計算 / 30

19. 個人取得的收入是外國貨幣的,怎么計算個人所得稅? / 31

案例1-14 所得為外國貨幣應納稅額的計算 / 32

案例1-15 所得為外國貨幣匯算清繳時應納稅額的計算 / 32

四、法定減免 / 33

20.《 個人所得稅法》規定哪些所得可以免征個人所得稅? / 33

21.《 個人所得稅法》規定哪些情形可以減征個人所得稅? / 34

五、反避稅和協同治稅 / 34

22. 個人為避稅而實施的交易安排,哪些情形稅務機關會進行納稅調整? / 34

案例1-16 反避稅條款的適用 / 35

23. 稅務機關實施納稅調整的補繳稅款如何計算利息? / 35

案例1-17 反避稅納稅調整加收利息的計算 / 35

24.《 個人所得稅法》中規定哪些部門有義務協同治稅? / 36

六、扣繳義務人及其法律責任 / 36

25. 支付所得的單位或者個人有哪些法定扣繳義務? / 36

26. 什么是扣繳義務人的全員全額申報,包括哪些所得? / 37

1-13 個人所得稅的納稅申報新舊變化明細表 / 38

27. 個人所得多重或間接支付的怎么確定扣繳義務人? / 38

28. 個人所得稅代扣代繳手續費如何領取,有金額限制嗎?稅務機關查補的稅款都能領

取手續費嗎? / 38

29. 納稅人拒絕扣繳稅款,扣繳義務人該怎么辦? / 40

30. 扣繳義務人未在規定期限內辦理納稅申報的,會有什么樣的法律責任? / 40

31. 扣繳義務人未在規定期限解繳稅款的,會有什么法律責任? / 40

32. 扣繳義務人不履行扣繳義務,將承擔怎樣的法律責任? / 41

33. 扣繳義務人采取虛假申報,少繳已扣繳稅款,將承擔怎樣的法律責任? / 41

34. 簽訂勞務合同約定不含稅收入,扣繳義務人未扣繳申報個稅會被追究刑事責任嗎? / 42

七、自行申報和申請退稅 / 42

35. 自然人如何取得納稅人識別號? / 42

36. 個人信息與實際情況不符的,該如何處理? / 43

37. 納稅人應當辦理納稅申報有哪些情形? / 44

38. 納稅人自行申報個人所得稅的期限是什么? / 44

1-14 個人所得稅自行申報操作要點明細表 / 45

39. 居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形有哪些?可以委托他人辦理嗎? / 47

40. 個人多繳稅款如何申請辦理退稅? / 47

41. 個人有多處、多種所得,向哪兒的主管稅務機關申報? / 48

1-15 個人所得稅自行申報納稅地點明細表 / 48

42. 扣繳義務人未將稅款解繳入庫,納稅人匯繳時可以申請退稅嗎? / 48

案例1-18 扣繳義務人未將扣繳稅款解繳入庫的退稅 / 49

43. 納稅人可以通過APP 或WEB 頁面辦理個人所得稅申報嗎? / 50

44. 2019 年個稅完稅證明改成了納稅記錄,納稅人如何申請開具? / 51

45. 納稅人或扣繳義務人未在規定期限內辦理納稅申報的,會有什么樣的法律責任? 

/ 53

46. 納稅人不申報繳納個人所得稅,會有什么樣的法律責任? / 53

47. 納稅人未在規定期限繳納稅款的,會有什么法律責任? / 54

附錄1A 個人所得稅基礎信息表(A 表)及其填報說明 / 55

附錄1B 個人所得稅基礎信息表(B 表) / 59

附錄1C 個人所得稅扣繳申報表及其填報說明 / 64

附錄1D 個人所得稅自行納稅申報表(A 表)及其填報說明 / 69

附錄1E 個人所得稅年度自行納稅申報表及其填報說明 / 73

第二章 個人所得稅扣除項目 / 79

一、基本減除費用 / 79

1. 為什么減除費用標準確定為年6 萬元(每月5000 元)? / 79

2. 為什么實行全國統一基本減除費用標準? / 80

二、專項扣除 / 80

3. 個人所得稅規定的專項扣除有哪些項目? / 80

4. 為什么工傷保險、生育保險不能在個人所得稅稅前扣除? / 81

5. 個人繳納社會保險費的扣除具體標準是什么? / 81

6. 個人繳納住房公積金的扣除具體標準是什么? / 81

案例2-1 住房公積金的扣除 / 82

三、專項附加扣除 / 82

7. 專項附加扣除包括哪些項目,具體標準如何? / 82

8. 子女教育專項附加扣除如何享受? / 82

2-1 專項附加扣除具體標準和扣除方法明細表 / 83

案例2-2 子女教育專項附加扣除 / 84

11. 不是孩子親生父母,但承擔了撫養和教育義務,可以享受子女教育扣除嗎? / 84

12. 繼續教育專項附加扣除如何享受? / 85

案例2-3 繼續教育專項附加扣除 / 85

13. 在接受學歷繼續教育的同時取得多個資格證書的,如何享受繼續教育扣除? / 86

14. 如果在國外進行的學歷繼續教育,或者是拿到了國外頒發的技能證書,能否享受扣除? / 86

15. 參加自學考試,納稅人應當如何享受扣除? / 86

16. 大病醫療專項附加扣除如何享受? / 87

案例2-4 大病醫療專項附加扣除 / 87

17. 大病醫療支出中,納稅人年末住院,第二年年初出院,這種跨年度的醫療費用,如何計算扣除額? / 87

18. 住房貸款利息專項附加扣除如何享受? / 88

案例2-5 婚前一方發生住房貸款利息專項附加扣除 / 89

案例2-6 婚前分別發生住房貸款利息專項附加扣除 / 89

19. 父母和子女共同購房,房屋產權證明、貸款合同均登記為父母和子女,住房貸款利息專項附加扣除如何享受? / 89

20. 父母為子女買房,房屋產權證明登記為子女,貸款合同的貸款人為父母,住房貸款利息支出的扣除如何享受? / 90

21. 住房租金專項附加扣除如何享受? / 90

案例2-7 住房租金專項附加扣除 / 91

22. 外派員工一年換幾個城市租賃住房,如何申報住房租金專項附加扣除? / 91


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